Фонд Tax Foundation опубликовал свежий рейтинг международной налоговой конкурентоспособности за 2024 год. В очередной раз его лидером стала Эстония — уже одиннадцатый год подряд страна признаётся обладателем «лучшего налогового кодекса» среди государств ОЭСР.
Эстония получила идеальные 100 баллов, благодаря простоте и прозрачности системы. Здесь действует плоский налог 20% на доходы физических и юридических лиц, причём платить его нужно только при распределении прибыли. Это стимулирует компании вкладывать средства в развитие и снижает риск двойного налогообложения. Дополняют систему отсутствие налога на наследство и богатство, а также децентрализованные налоги на недвижимость, которые остаются на уровне муниципалитетов. Такой подход упростил администрирование и сделал страну привлекательной для стартапов и иностранных инвесторов.
Эффективность Эстонии подчёркивает и успех её соседей: Латвия занимает второе место в мире, Литва — пятое. Вместе страны Балтии сформировали единый «кластер» низких ставок и минимальной бюрократии. Общие черты — единоразовое налогообложение прибыли и умеренные социальные взносы, что облегчает трансграничный найм сотрудников.
На их фоне крупные экономики Европы выглядят менее конкурентоспособными. Германия расположилась лишь на 16-й строчке рейтинга, Франция и Италия — ближе к его концу. Основная причина — запутанные схемы с надбавками и льготами, которые увеличивают административные расходы бизнеса, даже несмотря на постепенное снижение ставок. США заняли 18-е место, отчасти из-за уникальной системы, при которой налог взимается с граждан даже на их зарубежные доходы.
Интересно, что высокие показатели налоговой конкурентоспособности вовсе не означают идеальную социальную систему. Подход Tax Foundation фокусируется на удобстве для бизнеса и движении капитала, тогда как вопросы сокращения неравенства, финансирования здравоохранения и образования или устойчивости бюджетов оказываются на втором плане. Эстония и её соседи выигрывают в инвестиционной привлекательности, но не всегда могут похвастаться развитым социальным государством.
Таким образом, рейтинг ясно показывает: простота, прозрачность и предсказуемость в налогообложении могут оказаться не менее важными факторами для экономики, чем размер рынка или стоимость рабочей силы. Однако выбор приоритетов — удобство для капитала или социальное равенство — остаётся политическим вопросом каждой страны.
